П’ять підстав, які дозволять списати безнадійну дебіторську заборгованість до витрат з найменшими ризиками

Щодо додатка “ІВ” декларації є зміни. Насамперед низку витрат лімітовано згідно з нормами ПКУ. Наприклад, при відображенні суми коштів або вартості товарів (робіт, послуг), добровільно переказаних до Державного бюджету, до бюджетів місцевого самоврядування чи до неприбуткових організацій встановлено ліміт: 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року. Встановлено ліміти і при виплаті роялті на користь нерезидента.

Проблема у тому, що брати до уваги: ІІ, ІІІ та IV квартал 2011 року чи цілий рік? На нашу думку, треба брати до уваги цілий рік. Хоча сумнів є.

Коментар до рядка 06.4.4 «Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості». У додатку ІВ два рядки стосуються одного й того ж питання: рядок 06.4.4 «Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості» та рядок 06.4.35 «Суми списаної безнадійної дебіторської заборгованості».

Бухгалтери пам’ятають, як складно було списати суму безнадійної дебіторської заборгованості за нормами Закону «Про оподаткування прибутку підприємств». Нижче подаємо п’ять підстав, які дозволять списати безнадійну дебіторську заборгованість до витрат з найменшими ризиками:

1. Відповідність дебіторської заборгованості визначенню безнадійної заборгованості.

2. Наказ керівника про списання дебіторської заборгованості.

3. Наявність первинних документів, що засвідчують факт виникнення дебіторської заборгованості.

4. Створення резерву сумнівних боргів на дебіторську заборгованість.

5. Вжиття заходів для погашення дебіторської заборгованості.

Як включається до витрат безнадійна дебіторська заборгованість? Згідно з пп. «г» пп. 138.10 6 ст. 138 ПКУ витрати на створення резерву сумнівної заборгованості визнаються витратами з метою оподаткування в сумі безнадійної дебіторської заборгованості з урахуванням пп. 14.1.11 ст. 14 ПКУ.

Напишіть відгук

Ваша пошт@ не публікуватиметься. Обов’язкові поля позначені *