Изменен порядок отбора СПД для проведения встречных сверок

Методические рекомендации по организации и проведения органами государственной налоговой службы встречных сверок, утвержденные приказом ГНАУ от 22.04.2011 г. № 236 дополнены двумя подпунктами: 2.3 и 2.4, сообщает сайт Проверки.


Согласно пп. 2.3 Методрекомендаций № 236, при отборе для проведения встречных сверок (кроме осуществления проверок достоверности декларирования сумм бюджетного возмещения НДС) особое внимание налоговые органы будут обращать на таких субъектов хозяйствования:

— Имеющие состояние, отличное от нулевого, в частности: 3 «принято решение о прекращении», 4 «возбуждено производство по делу о банкротстве», 5 «возбуждено производство по делу о прекращении», 7 «в Единый государственный реестр внесена запись об отсутствии подтверждения ведомостей», 8 «в Единый государственный реестр внесена запись об отсутствии по местонахождению», 9 «направлено уведомление об отсутствии по местонахождению», 14 «признано банкротом», 18 «идет процедура прекращения, предоставлена справка об отсутствии задолженности», 19 «идет процедура прекращения (справка об отсутствии задолженности недействительна)», 21 «ликвидационная процедура по решению (постановлению) суда», 28 «идет процедура прекращения (направлены возражения органа ГНС)», 31 «продолжается упрощенная процедура прекращения », об отношениях с которыми существует вероятность построения схем минимизации (уклонения от уплаты) налоговых обязательств (сумма НДС по операциям с такими субъектами хозяйствования за налоговый период составляет более 50,0 тыс. грн.)

— Относительно которых установлены факты, свидетельствующие (могущие свидетельствовать) о совершении предприятием фиктивной деятельности по признакам, определенным в статьи 551 Хозяйственного кодекса Украины;

— По которым существуют разногласия задекларированных в декларациях по налогу на добавленную стоимость показателей налогового кредита и налоговых обязательств (в сумме более 50,0 тыс. грн. За налоговый период);

— По отношениям с которыми налогоплательщик задекларировал в существенных объемах корректировки сумм налоговых обязательств (налогового кредита) по налогу на добавленную стоимость и / или доходов (валовые доходы) / расходов (валовых расходов) по налогу на прибыль (налога на доходы физических лиц ), в частности, в связи с осуществлением корректировки количественных и / или стоимостных объемов продаж в сумме более 500,0 тыс. грн. за налоговый период (в отношении физических лиц — предпринимателей — в сумме более 250,0 тыс. гривен);

— Относительно которых есть информация об использовании схем минимизации (уклонения) от уплаты налогов и необходимость исследования прохождения товаров (работ) за покупателей (поставщиков) от производителя (импортера) до конечного потребителя с целью подтверждения или опровержения такой информации;

— С какими налогоплательщиком совершено сделки, в отношении которых возникли сомнения относительно реальности их совершения, и / или имеются факты, свидетельствующие об их недействительности.

Согласно пп. 2.4 Методрекомендаций № 236 не направляются запросы на проведение встречных сверок по контрагентам — крупным плательщикам налогов, включенных в Реестр крупных налогоплательщиков на соответствующий год, сумма НДС по операциям с которыми за налоговый период составляет не менее 50,0 тыс. грн.

Приказ ГНСУ от 10.05.2012 г. № 390

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *