Если предприятие берет в аренду имущество у связанных лиц. Налоговые риски

Часто предприятия берут в аренду имущество в связанных или физических лиц. Помните о п. 153.2 ст. 153 Налогового кодекса, который определяет порядок налогообложения операций со связанными лицами.

Иногда директор (как связанное лицо) передает в аренду свой автомобиль. Устанавливаются такие арендные платежи, по которым стоимость автомобиля ему возмещается за год. Такого быть не может.


В НКУ четко установлено: если расходы отличаются от обычной цены более чем на 20%, то они определяются по обычным ценам. И всем известно, что за год через арендные платежи невозможно оплатить стоимость автомобиля. Поэтому следует искать «золотую» середину и не выходить за разумные пределы: чтобы расходы не вызвали подозрений контролирующих органов.

Обратите внимание также на пп. 153.2.6 ст. 153 НКУ, согласно которому расходы, понесенные в связи с продажей / обменом товаров, выполнением работ, оказанием услуг связанным с налогоплательщиком лицам или по операциям с давальческим сырьем, признаются в размере, не превышающем доходы, полученные от такой продажи / обмена.

То есть если вы совершаете хозяйственные операции со связанными лицами и возникают убытки от операций, в налоговом учете они не включаются в налоговые расходы. Даже если они определены с учетом обычных цен.

И помните: не включаются в состав расходов затраты на оплату вознаграждений или других видов поощрений связанным с таким плательщиком налога физическим лицам в случае, если нет документальных доказательств, что такая оплата была произведена как компенсация за фактически предоставленную услугу (отработанное время). При наличии указанных документальных доказательств отнесению в состав расходов подлежит фактическая сумма оплаты, но не более, чем сумма, рассчитанная по обычным ценам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *