Пять оснований, которые позволят списать безнадежную дебиторскую задолженность к расходам с наименьшими рисками

Изменения относительно приложения «ІВ» декларации. Прежде всего ряд расходов лимитировано согласно нормам НКУ. Например, при отражении суммы средств или стоимости товаров (работ, услуг), добровольно перечисленных в государственный бюджет, в бюджеты местного самоуправления или к неприбыльным организациям установлен лимит: 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года. Установлены лимиты и при выплате роялти в пользу нерезидента.


Проблема в том, как считать: II, III и IV квартал 2011 года или круглый год? По нашему мнению, надо учитывать целый год. Хотя вопрос есть.

Комментарий к строке 06.4.4 «Расходы на создание резерва сомнительной задолженности». В приложении «ІВ» две строки к одному и тому же вопросу: строка 06.4.4 «Расходы на создание резерва сомнительной задолженности» и строка 06.4.35 «Суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности».

Бухгалтеры помнят, как сложно было списать сумму безнадежной дебиторской задолженности по нормам Закона «О налогообложении прибыли предприятий».

Ниже приводим пять оснований, которые позволят списать безнадежную дебиторскую задолженность к расходам с наименьшими рисками:

1. Соответствие дебиторской задолженности определению безнадежной задолженности.

2. Приказ руководителя о списании дебиторской задолженности.

3. Наличие первичных документов, подтверждающих факт возникновения дебиторской задолженности.

4. Создание резерва сомнительных долгов на дебиторскую задолженность.

5. Принятие мер для погашения дебиторской задолженности.

Как включается в расходы безнадежная дебиторская задолженность? Согласно пп. «г» пп. 138.10 6 ст. 138 НКУ расходы на создание резерва сомнительной задолженности признаются расходами в целях налогообложения в сумме безнадежной дебиторской задолженности с учетом пп. 14.1.11 ст. 14 НКУ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *