Главные налоговые нововведения 2014 года

Коротко об основных изменениях в налоговом законодательстве, которые вступают в силу с 1 января 2014 года.

Снижение ставки НДС до 17 % отложено на 2015 год

Предусмотреное действующими нормами НКУ снижение ставки НДС до 17% перенесено на 2015 год. Налог на прибыль будет уменьшаться в течение трех лет.

19 декабря 2013 Верховная Рада приняла проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно ставок отдельных налогов и налоговых льгот) от 17.12.2013 г. № 3757-1, которым оставила ставку НДС в 2014 году на прежнем уровне — 20%.

Кроме этого, законопроект № 3757-1 предусматривает внесение других изменений в Налоговый кодекс Украины, которыми предлагается:

— повышение ставок акцизного налога на спирт и другие алкогольные напитки на 14%;

— постепенное на три года снижение ставки налога на прибыль предприятий с 19% до 16 %. Предусмотрено установить такую ставку в 2014 году — 18%, в 2015 году — 17 %, с 2016 года — 16 %;

— продолжение действия освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость необработанных шкур и кожи без дальнейшей обработки, операций с металлоломом до 1 января 2015 года;

— введение освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций с макулатурой;

— установление на 2014 год единой ставки акцизного налога на тяжелые дистилляты;

— отмена льготы по ввозу на таможенную территорию Украины природного газа;

— увеличение вдвое ставок сбора за специальное использование лесных ресурсов.

Законопроект № 3757-1 от 17.12.2013 г.

Электронные документальные невыездные внеплановые проверки

Сервисом «электронная проверка » уже с 1 января 2014 смогут воспользоваться плательщики единого налога, которые находятся на упрощенной системе налогообложения. Для этого достаточно сообщить территориальным органам Министерства доходов и сборов о своем желании пройти проверку дистанционно за 10 дней.

Электронная проверка проводится на основании заявления налогоплательщика с незначительной степенью риска, установленным в соответствии с п. 77.2 ст. 77 главы 8 раздела II НКУ.

С 01.01.2015 г. услуга будет доступна для всех представителей малого и среднего бизнеса, работающих на общей системе налогообложения. А с 01.01.2016 г. — для всех категорий налогоплательщиков.

Чем установлено. Порядок подачи налогоплательщиком заявления о проведении документальной невыездной внеплановой электронной проверки утвержденный приказом Миндоходов от 03.06.2013 г. № 143, зарегистрирован в Минюсте. Вступил в силу с 01.01.2014 г.

В 2014 году Миндоходов не будет проверять малый и средний бизнес

Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса будет продлен в 2014 году. Об этом заявил министр доходов и сборов Украины Александр Клименко.

С 01.01.2014 г. предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, получат возможность ведения в электронном виде книг учета доходов и расходов. Это позволит автоматически, на основании данных книги подавать налоговую отчетность в режиме онлайн.

Базовый отчетный период — год фактически для всех

После вступления в силу изменений 01.01.2014 г. годовой базовый отчетный период будет для всех, кроме двух исключений (п. 152.9 НКУ).

Первое исключение — предприятия, которые за предыдущий отчетный год имеют доход, влияющий на объект налогообложения, более 10 млн грн и при этом, поскольку по его результатам не было прибыли и базы для расчета авансовых взносов, не платят авансовых взносов, но в I квартале отчетного года получили прибыль, обязаны подать налоговую декларацию за первое полугодие, три квартала и за год для начисления и уплаты налоговых обязательств (п. 57.1 НКУ).

Второе — плательщики налога на прибыль, которые уплачивают авансовые взносы, однако по итогам первого квартала отчетного (налогового) года не получили прибыль или получили убыток, вправе подать налоговую декларацию и финансовую отчетность за первый квартал.

Тогда они авансовых взносов во втором — четвертом кварталах отчетного (налогового ) года не осуществляют, а налоговые обязательства определяют на основании налоговой декларации по итогам первого полугодия, трех кварталов и за год, которая подается в контролирующий орган.

С 2014 года плательщики с положительной налоговой историей будут получать возмещение НДС за 11 рабочих дней

01.01.2014 г. предприятия с положительной налоговой историей получат возможность проходить ускоренную процедуру возмещения налога на добавленную стоимость. Для них срок камеральной проверки, который является обязательным элементом процедуры возмещения НДС, будет сокращен с 20 до 5 дней.

Добавляется еще одно основание, согласно которому задолженность признается безнадежной

Это просроченная задолженность физ- или юрлица, не погашенная вследствие НЕДОСТАТОЧНОСТИ его имущества, при условии, что действия кредитора, направленные на принудительное взыскание имущества должника, не повлекли ее погашения.

Отображение временных и постоянных налоговых разниц в составе финотчетности является добровольным

01.01.2014 г. отражать временные и постоянные налоговые разницы в составе финотчетности не обязательно.

Свидетельства плательщиков НДС отменят

01.01.2014 г. с НКУ исчезнут упоминания о специальном документ — свидетельство плательщика НДС.

Информацию о регистрации нового плательщика НДС (или ее аннулирования) вносититимуть только в Реестр плательщиков налога (п. 183.9 НКУ).

Документально подтвердить статус НДСника можно будет с помощью выписки из Реестра плательщиков НДС. Его миндоходивци обязаны предоставить по запросу НДСника течение двух рабочих дней бесплатно и безусловно.

Для плательщиков НДС определят срок подачи заявления — жалобы (приложение Д8) на поставщика

01.01.2014 г. в п. 201.10 НКУ появится специальная норма: право пожаловаться на поставщика, который отказался выписать налоговую накладную или нарушил порядок ее выписки (регистрации), сохраняется за покупателем в течение 60 календарных дней, следующих за предельным термином представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором представлено налоговую накладную или нарушил порядок ее заполнения и/или порядок регистрации в Едином реестре налоговых накладных.

В налоговой накладной исключен реквизит «номер и дата таможенной декларации»

01.01.2014 г. из перечня обязательных реквизитов налоговой накладной уберут позицию «номер и дата таможенной декларации, по которой было осуществлено таможенное оформление товара, ввезенного на таможенную территорию Украины» (пп. «и» п. 201.1 НКУ). На форме налоговой накладной должна отразиться отмена свидетельств НДСников — ведь современный бланк предусматривает указывать сведения об этом документе и для покупателя, и для продавца. Компетенция изменить бланк налоговой накладной — в Миндоходов.

Вступает в силу Конвенция между Украиной и Кипром об избежании двойного налогообложения

Конвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и Протокол к ней, подписанные 08.11.2012 г. в г. Никосия и ратифицированы Законом Украины от 04.07.2013 г. № 412- VII, вступили в силу 07.08.2013 г.

Согласно статье 26 Конвенции, она будет применяться в двусторонних украинский — кипрских отношениях с первого января 2014. До сих пор в силе оставались положения Соглашения бывшего СССР, поскольку Конвенция заключалось на замену Соглашения.

Чем установлено. Письмо МДЗ от 09.10.2013 г. № 12904/6/99-99-12-01-03-15

Нормы продолжительности рабочего времени на 2014 год

Минсоцполитики напоминает, что в соответствии со ст. 73 КЗоТ в 2014 на предприятиях, в учреждениях, организациях работа не проводится в такие праздничные и нерабочие дни:

1 января — Новый год;

7 января — Рождество Христово;

8 марта — Международный женский день;

20 апреля — Пасха (Пасха);

1 и 2 мая — День международной солидарности трудящихся;

9 мая — День Победы;

8 июня — Троица;

28 июня — День Конституции Украины;

24 августа — День независимости Украины.

Согласно ч. 3 ст. 67 КЗоТ, если праздничный или нерабочий день (ст. 73) совпадает с выходным днем, выходной день переносится на следующий после праздничного или нерабочего.

Поэтому по графику пятидневной рабочей недели с выходными днями в субботу и воскресенье в 2014 выходной день в субботу 8 марта должен быть перенесен на понедельник 10 марта, выходной день в воскресенье 20 апреля должен быть перенесен на понедельник 21 апреля, выходной день в воскресенье 8 июня должен быть перенесен на понедельник 9 июня, выходной день в субботу 28 июня должен быть перенесен на понедельник 30 июня, выходной день в воскресенье 24 августа — на понедельник 25 августа.

Чем установлено. Письмо Минсоцполитики от 04.09.2013 г. №9884/0/14-13/13

Штрафные санкции за непредоставление контрольно — отчетной информации РРО в электронной форме

01.01.2014 г. начнут применяться штрафные санкции за непредоставление в налоговые органы контрольно — отчетной информации РРО в электронном ней форме в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Чем установлено. Закон от 21.06.2013 г. № 357- VII

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *