Нюансы заполнения реестра выданных и полученных налоговых накладных

ГНС в г. Киеве отмечает, что согласно п. 11.10 Формы и порядка заполнения плательщиком НДС граф реестра выданных и полученных налоговых накладных, утвержденных приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1002, если плательщик проводит распределение сумм налогового кредита, в последний день отчетного (налогового) периода делается запись о корректировке записей налоговых накладных, согласно которым приобретались товары / услуги.


При этом в графе 5 к виду документа добавляется буква «Р» (например, НН — налоговая накладная, ННР — налоговая накладная, по которой проведено распределение суммы налогового кредита).

Сумма корректировки соответствует доле использования таких товаров / услуг в операциях, освобожденных от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения и / или используются в операциях сельскохозяйственного производства за отчетный период.

В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, освобожденным от налогообложения, и теми, которые не являются объектом налогообложения, проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 9, 10 и одновременно со знаком (+) в графах 11, 12.

В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, которые частично используются в сельскохозяйственном производстве, на сумму корректировки проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 8, 9, 10 и одновременно со знаком (+) в графах 8, 9, 10 Реестра сельскохозяйственных операций.

При этом после корректировки записей, которая осуществляется по пп. 11.10 приказа №1002, происходит перераспределение сумм между графами 9 и 11 и 10 и 12, которое не влияет на общую сумму, указанную в графе 8, т.е. в графе 8 указывается общая сумма с налогом на добавленную стоимость.

Письмо ГНА в г. Киеве от 29.05.2012 г. № 3162/10/06-406

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *