Порядок переноса показателей декларации в уточняющих расчетов, в частности в случае заполнения строк 20.2, 21.1, 21.2, 24

О порядке заполнения уточняющего расчета:

а) в графе 4 отражаются соответствующие показатели декларации отчетного периода, которые исправляются. Если в декларации за этот отчетный период ранее вносились изменения, в графе 4 отражаются соответствующие показатели графы 5 последних уточняющего расчета, который подавался в декларации отчетного (налогового) периода, исправляется;


— В графе 5 уточняющего расчета отражаются соответствующие показатели с учетом исправления;

— В графе 6 отражается сумма ошибки (разница между значениями граф 5 и 4);

б) в случае исправления значение строки 24 декларации, который в будущих отчетных периодах:

— Не повлияло на значение строки 25 или строки 23 (23.1 или 23.2), уточняющий расчет подается за один отчетный период, в котором вносятся соответствующие изменения. Такой уточняющий расчет может быть представлен как самостоятельный документ или в составе декларации (как дополнение к ней). Значение графы 6 строки 24 уточняющего расчета (как увеличение, так и уменьшение) учитывается при определении значений строк 21.2 и соответственно 24 декларации за отчетный период, в котором подано такое уточняющий расчет;

— Влияло на значение строки 25 или строки 23, уточняющий расчет подается за каждый отчетный период, в котором значение строки 24 декларации влияло на значение строк 25 или 23. Такие уточняющие расчеты могут быть представлены только как самостоятельные документы, поскольку форма декларации предусматривает возможность подачи уточняющего расчета в качестве приложения к ней только за один отчетный период, ошибки которого исправляются;

в) в случае исправления показателя строки 20.2 значение графы 6 следующего строки учитывается при определении значения строки 21.1 декларации за отчетный период, в котором подано такое уточняющий расчет.

Приказ ГНСУ от 16.02.2012 г. № 128

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *