Как оформить документы для назначения пенсии

Соломин Ланчак, бухгалтер-эксперт

В жизни каждого человека наступает период, когда нужно оформлять пенсию. Это дело является хлопотным, поэтому важно знать, какими нормативными документами следует руководствоваться.

Нормативные документы Прежде всего необходимо рассмотреть Порядок предоставления и оформления документов для назначения (перерасчета) пенсий согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 25.11.2005 г. № 22-1, зарегистрированным в Минюсте 27.12.2005 г.


за № 1566/11846 (далее — Порядок № 22-1).

 

Но для начала напомним некоторые нормы Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV, на основании которых и подготовлено Порядок № 22-1. Следовательно, Закон № 1058 определяет три вида пенсий:

1) пенсия по возрасту (пенсионный возраст для мужчин — 60 лет, для женщин — 55 лет. Необходимый стаж — не менее 5 лет). Она начисляется начиная со дня, следующего за днем достижения пенсионного возраста, если обращение за пенсией состоялось не позже 3 месяцев со дня достижения пенсионного возраста;

2) пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания (в том числе увечья, не связанного с работой, инвалидности с детства). Такая пенсия назначается со дня установления инвалидности, если обращение за пенсией состоялось не позже 3 месяцев со дня установления инвалидности;

3) пенсия по случаю потери кормильца. Этот вид пенсии назначается со дня, следующего за днем смерти кормильца, если обращение за назначением такого вида пенсии произошло в течение 12 месяцев со дня смерти кормильца.

Во всех остальных случаях (перерасчет пенсии, переход с одного вида пенсии на другой и т.д.) пенсия назначается со дня обращения.

Документы для назначения пенсии Закон № 1058 не содержит перечня документов, необходимых для назначения пенсий. Согласно ст. 44 Закона № 1058 право определения таких документов имеет правления Пенсионного фонда Украины, которым и утвержден Порядок № 22-1.

В соответствии с Порядком № 22-1 обязанность подготовки документов для оформления пенсий работающим гражданам и членам их семей (в случае оформления пенсии по случаю потери кормильца) возложена на предприятия и организации. Кроме того, как указано в п. 35 Порядка № 22-1, на предприятие также возложена обязанность оказания помощи будущем пенсионеру при сборе необходимых для оформления пенсии документов.

Хотя прямого указания о том, что этим должны заниматься предприниматели (для наемных работников), в Порядке № 22-1 нет. Поэтому, скорее всего, собирать документы на пенсию наемным работникам, как и самим предпринимателям, придется самостоятельно. В таком случае заявление подается по месту жительства будущего пенсионера.

Заявление о назначении пенсии может быть подано в управление ПФ не ранее чем за месяц до наступления пенсионного возраста. Такие заявления часто подаются после достижения пенсионного возраста.

Рассмотрим, какие документы необходимо подать в ПФ для назначения пенсии.

1 Заявление о назначении пенсии (приложение 4 к Порядку № 22-1).

Заявление заполняется лично пенсионером непосредственно в территориальном отделении управления ПФ. Если к заявлению о назначении пенсии приложены не все необходимые документы, ПФ в письменном виде сообщает, какие документы нужно представить дополнительно. Если такие документы представляются не позднее 3 месяцев со дня уведомления о необходимости их представления (практически со дня подачи заявления о назначении пенсии, поскольку именно в заявлении о назначении пенсии сразу делаются соответствующие записи), то пенсия назначается со дня подачи заявления. Согласно п. 36 Порядка № 22-1 помощь при сборе документов неработающему пенсионеру предоставляет ПФ. Работающим пенсионерам помощь оказывают предприятия и организации. Физическим лицам — предпринимателям и их наемным работникам помощь при необходимости будет предоставляться именно ПФ. Если дополнительные документы не представляются в течение 3 месяцев, с согласия пенсионера ему назначается пенсия по имеющимся документам. После представления дополнительных документов пенсия может быть пересчитана. Ст. 45 Закона № 1058 предусмотрено: если дополнительные документы будут поданы до 15-го числа, то пенсия назначается с 1-го числа текущего месяца, если после 15-го числа, то пенсия назначается с 1-го числа следующего месяца.

Заявление о перерасчете пенсии (с полным пакетом документов) подается лично пенсионером в территориальное управление ПФ по месту жительства.

2 Справка об идентификационном номере.

Если гражданин не имеет идентификационного номера или от него отказался, необходимо подать документы об этом. Таким документом является ксерокопии страниц паспорта, на которых органами внутренних дел (паспортный стол) ставятся соответствующие штампы.

3 Документ, подтверждающий место жительства заявителя.

Таким документом является паспорт с отметкой о постоянном месте жительства. Паспорт подается вместе с копией, которая заверяется специалистами ПФ. Однако в определенных случаях может быть подана справка уполномоченных органов с места жительства, в том числе органа местного самоуправления.

4 Документы, подтверждающие трудовой стаж.

Документом, подтверждающим трудовой стаж до 01.01.2004 г., является трудовая книжка, а если ее нет — документы, предусмотренные постановлением КМУ от 12.08.93 г. № 637. За период с 01.01.2004 г. стаж определяется по данным персонифицированного учета, поскольку эти данные в соответствии с нормами Закона № 1058 подтверждают, что в это время лицо подлежало социальному страхованию и за нее уплачены страховые взносы в размере не менее минимального страхового взноса.

В Порядке № 22-1 отдельно оговорено, как должны подтверждать свой стаж физические лица — предприниматели. Период осуществления предпринимательской деятельности (в том числе и по упрощенной системе налогообложения) с 01.07.2000 г. подтверждается данными персонифицированного учета. Если таких данных нет, предпринимателю необходимо подать справку, которая оформляется налоговой инспекцией. В справке указывается сумма единого или фиксированного налога за каждый месяц или объем чистого дохода — также ежемесячно. Поскольку за период до 01.01.2004 г. предприниматели, использующие одну из упрощенных систем налогообложения, данные о себе в отделения персонифицированного учета не подавали, то за этот промежуток времени при назначении пенсии будут использоваться именно данные из таких справок, выданных налоговой инспекцией. А вот предприниматели, которые работали на общей системе налогообложения, обязаны были отчитываться в отделения персонификации с начала своей деятельности, поэтому им не нужно оформлять справки в налоговых инспекциях, поскольку данные о размере чистого дохода и уплаченных страховых взносов должны быть в ПФ.

С вступлением в силу Закона № 1058 (с 01.01.2004 г.) независимо от выбранной системы налогообложения физические лица — предприниматели должны отчитываться в отделения персонифицированного учета и, соответственно, именно эти данные будут использоваться для учета как стажа, так и размера дохода.

Кроме перечисленных документов могут быть представлены другие документы для подтверждения стажа, который учитывается для назначения пенсии. Такими документами могут быть:

— документы, подтверждающие время обучения до 01.01.2004 г. на дневной форме обучения в высших учебных заведениях I-IV уровня аккредитации и профессионально-технических учебных заведениях (училищах, на курсах по подготовке кадров, по повышению квалификации и переквалификации, в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре). Это могут быть соответствующие дипломы и их копии, которые заверяются специалистами ПФ. В отдельных случаях это могут быть справки из учебных заведений. С 01.01.2004 г. этот период в страховой стаж не входит;

— документы, подтверждающие службу в армии до 01.01.2005 г. (справка из районного военкомата). С 2005 года этот период засчитывается в стаж по данным персонифицированного учета;

— документы, подтверждающие отпуска по уходу за несовершеннолетними детьми до достижения ими 3-летнего возраста. Подтверждающими документами будут копии свидетельств о рождении детей. С 2000 года данные о работниц, находящихся в отпусках по уходу за детьми, должны включаться в отчеты персонифицированного учета субъектов хозяйствования. Справка из отделения персонификации будет основанием для зачисления этого периода в стаж для назначения пенсии.

5 Две цветные фотографии размером 6 х 4 см.

Фотографии необходимые для оформления пенсионного дела и пенсионного удостоверения.

6 Справка о заработной плате за период до 01.07.2000 г.

Такая справка оформляется на бланке установленной формы (приложение 1 к Порядку № 22-1). Кроме размера полученного заработка (дохода) работодатель подтверждает в справке, что на все выплаты были начислены страховые взносы в ПФ. Предприниматели обязаны оформлять такие справки своим наемным работникам.

Лица, кроме основного места работы имели еще заработок по совместительству или получали доход по договорам гражданско-правового характера в текущем году, должны собрать соответствующие справки (или индивидуальные сведения — за период с 01.07.2000 г.) из всех мест работы. Если это легальный заработок и за него уплачены все взносы в Пенсионный фонд, он будет учтен при расчете пенсии, в пределах максимальных расходов на оплату труда, на которые начисляются страховые взносы (в 2005 году эта сумма составляла 4100 грн. С первого октября 2006 года — 5050 грн).

Поскольку, как отмечалось выше, в расчете пенсии с 01.01.2004 г. учитываются только те периоды, за которые уплачены страховые взносы, то отделом доходов подтверждается уплата взносов работодателем за каждый месяц при представлении индивидуальных сведений за 2004, 2005 и 2006 годы.

При наличии у работодателя недоимки месяца, за которые платежи в ПФ осуществлены не в полном объеме (или вообще нет), не входят в стаж застрахованного лица и соответственно заработок за этот период не учитывается при расчете пенсии. Если страховые взносы уплачены в размере меньше минимального страхового взноса, который равен произведению минимальной зарплаты, умноженной на тариф страховых взносов, действующей на момент начисления зарплаты, то стаж считается не в полном объеме, а пропорционально уплаченным взносам. Это в частности касается предпринимателей-упрощенцев, когда часть единого или фиксированного налога, которая поступает в ПФ, меньше минимального взноса, а доплата не осуществлена.

Поскольку данные персонификации является конфиденциальной информацией, то воспользоваться ими, согласно ст. 22 Закона № 1058, может лишь застрахованное лицо лично или орган, который назначает пенсию.

Пенсия предпринимателя и система налогообложения Рассмотрим требования к документам, которые подтверждают размер дохода, используемого для назначения пенсии предпринимателя зависимости от выбранной системы налогообложения.

Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения:

— за период до 01.07.2000 г. должны представить справки из ПФ по месту регистрации о пересчете взносов в ПФ по установленной форме (приложение 5 к Инструкции о порядке начисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, утвержденный постановлением правления ПФУ от 19.12.2003 г. № 21-1) и из налоговой инспекции о размере чистого дохода;

— за период с 01.07.2000 г. должны предоставить справку из отдела персонифицированного учета по форме приложения 2 к Порядку № 22-1 (если предприниматели отчитывались в отделы персонификации).

Предпринимателям, применяющих упрощенную систему налогообложения:

— за период до 01.01.2004 г. будут учтены страховой стаж только при условии, что предприниматель был зарегистрирован в ПФ, о чем свидетельствует справка по форме приложения 5 к Инструкции № 21-1. Выручка за этот период в расчете пенсии не учитывается, потому что не было порядка, который предусматривал бы расчет размера дохода в зависимости от суммы единого или фиксированного налога, которая поступала в ПФ из Госказначейства. Методика расчета дохода обратным путем от суммы средств, поступивших (п. 3 статьи 40 Закона № 1058) может быть применена только с даты вступления в силу Закона № 1058. Итак, стаж учитывается, а доход за этот период будет нулевым.

— За период с 01.01.2004 г. (после вступления в силу Закона № 1058) предприниматели-упрощенцы подают справку по форме приложения 2 к Порядку № 22-1 из отдела персонифицированного учета. Такая справка может быть оформлена только тогда, когда предприниматель сдавал в отделы персонифицированного учета индивидуальные сведения по форме ИНДАННЫЕ-СПД.

В этих сведениях указывается часть уплаченного предпринимателем единого или фиксированного налога, поступившая в ПФ от Госказначейства. Размер дохода рассчитывается обратным путем по формуле, приведенной в п. 3 ст. 40 Закона № 1058. Если размер отчислений меньше минимального страхового взноса, в страховой стаж будет засчитан период, соответствующий размеру взносов. Однако в этом случае предприниматель имеет право сделать доплату до минимального страхового взноса в конце года или при оформлении пенсии. Для этого нужно написать заявление в ПФ по месту регистрации и внести необходимую сумму. Доплата будет отображаться в индивидуальных сведениях с указанием доплаченных сумм (код ставки 12). Эта ведомость является основанием для расчета пенсии с учетом доплаченных сумм. При этом в страховой стаж будет засчитан в полном объеме (то есть месяц за месяц) и заработок в размере минимальной зарплаты.

Если предприниматель оформляет себе пенсию в течение года, он должен за период, предшествующий обращению за пенсией, уплатить взносы в ПФ, не ожидая установленных законодательством предельных сроков уплаты взносов за год, и предоставить соответствующий платежный документ (платежное поручение или квитанцию) .

Документы, необходимые для назначения других видов пенсий При оформлении пенсии по инвалидности дополнительно к вышеперечисленным документам подается справка МСЭК об установлении инвалидности.

При оформлении пенсии по случаю потери кормильца необходимо представить дополнительно:

— свидетельство о смерти кормильца;

— справку с места жительства умершего о пребывании на его иждивении (если эта пенсия назначается жене или родителям умершего)

— справку с места учебы детей при необхидности.1

1 На пенсию по случаю потери кормильца имеют право дети до 18 лет. Однако пенсия может выплачиваться детям и до 23 лет, если они получают образование на дневной форме обучения в учебных заведениях I-IV уровней аккредитации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *