Во-первых, за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассе штрафные санкции к предприятию применяются в сроки, предусмотренные ст. 102 Налогового кодекса Украины.
Во-вторых, отсутствие записи в Книге учета доходов и расходов на получение предпринимателем наличных является нарушением норм по обращению наличности и ее неоприходованием. Штраф — пятикратный размер неоприходованной суммы.
В-третьих, поскольку физические лица — субъекты предпринимательской деятельности согласно абз. 4 п. 4 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637, не ведут кассовую книгу, оприходование наличности осуществляется ими в Книге учета доходов и расходов без оформления приходных кассовых ордеров.
Письмо НБУ от 09.03.2011 г.. № 11-117/982-3354