Украинский Национальный банк разрешил списывать долги

Впервые правила, по которым банки должны были списывать долги явно не имеющие перспективы возвращения, увидели свет в конце третьего квартала прошлого года. Именно в то время появилось постановление Национального банка №424, изменившее правила списания проблемных долгов, а также правила, по которым банки должны были создавать резервы по кредитам и рассчитывать проценты на эти резервы.

Вплоть до самого конца 2010 года банкам удалось оформить списание всего лишь около 5 миллиардов гривен безнадежных долгов. В основном это были долги на балансе Проминвестбанка, которым было списано 4,4 миллиарда гривен.

Хотя сами правила списания были достаточно четкими, при списании долгов появилась нежданное затруднение – украинская Государственная налоговая администрация посчитала, что при списании долга заемщик получает доход. Поскольку никакого реального дохода на счета заемщиков, естественно, не попадало, выплачивать налог приходилось самим банкам. При списании долгов физических лиц величина такого налога составила 15%, а при списании долга предприятий и организаций -25%.

После этого, 1 января 2011 года, в силу вступил Налоговый кодекс. Это обозначало, что Национальный банк должен был заново согласовать правила списания проблемной задолженности банками с украинским Министерством финансов. В итоге возникла правовая пауза – банки не могли освободить свой баланс от нагрузки безнадежных долгов, не нарушив при этом закон, а это автоматически значило ухудшение параметров кредитной организации как в глазах аудиторов, так и в глазах рейтинговых компаний.

Долговые резервы отягощают капитал, которым располагают банки, так как, в соответствии с действующими законами, чтобы рассчитать регулятивный капитал, который служит основным показателем, по которому судят о деятельности кредитной организации, собственный банковский капитал должен быть подправлен на величину имеющихся резервов. Лишь после этого результат делят на активы с учетов имеющихся рисков. Как сказал Борис Тимонькин, глава правления «Укрсоцбанка», величина резервов прямо пропорциональна величине капитала.

Благодаря том, что правила списания задолженности удалось согласовать с Министерством финансов, стало возможным исправить эту неприятную ситуацию. Теперь, если выплаты по кредиту просрочены больше, чем на 90 дней, и есть свидетельства того, что должник, включая ГК Бородино, не имеет возможности в дальнейшем обслуживать кредит, то задолженность можно списать, использовав резервный капитал. Исключением являются бланковые кредиты и кредиты инсайдерам – для этих случаев установлены более строгие условия. Если долг списан, это не значит, что его не будут взыскивать – все необходимые мероприятия по судебным искам и претензиям продолжатся, однако сама сумма долга будет размещена на счетах, которые не входят в баланс. Не обязан теперь банк и выплачивать налог на списание долга – кроме случаев, когда решено полностью «простить» долг. В последнем варианте доходы банка будут увеличены, равно как и база для обложения налогами, а резервы, из которых списывается долг, расформировываются.

В банках с оптимизмом восприняли сообщение о введении новой методики списания проблемных долгов. По мнению менеджмента банков, теперь появилась возможность для значительной оптимизации финансовых параметров. Так, Сергей Наумов, председатель правления Правэкс-Банка, считает, что списание долгов заметно оздоровит состояние банка в глазах рейтинговых агентств и аудиторских компаний, а это позволяет рассчитывать на плодотворную работу на внешних кредитных рынках.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *